스톡 옵션 용 세금 양식

종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션에는 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되면, 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이됩니다. 종업원이 출자 후 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기적인 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사에서보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재정 및 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법은 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 더 높은 단기간 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익의 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act) 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지합니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 직업을 말합니다. 미국 노동국. 종업원 스톡 옵션 및 세금보고 양식에 대한 귀하의 완벽한 가이드. 고용주는 종종 근로자에게 급여 주식 옵션 및 주식 구매 계획이 점점 인기를 얻고 있습니다. 여기에는 세금 공제에 덜 부담이되는 직원 스톡 옵션 및 계획과 필요한 세금보고 양식이 있습니다. 직원 스톡 옵션 및 계획. Employee Stock Purchase Plans ESPP. 귀하의 고용주를 통해 제공되는이 자발적 프로그램을 통해 급여 기부금을 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입하는 데 사용할 수 있습니다. 할인은 시장 가격보다 15까지 낮을 수 있습니다. 일반적으로 제안 기간이 있습니다 직원이이 프로그램에 대한 기부를 할 수 있음 구매에 대한 주식의 시장 가격은 구매시 결정됩니다 고용주가 대신 주식을 구입할 때 고용인의 기부금을 사용하여 직원을 대신하여 할인을받습니다. 직원이 주식을 보유하는 기간에 따라 할인액은 경상 소득으로 간주되며 고용주가 비 정규화하는 W-2 양식에 포함됩니다 포지션 또는 자본 이득 소득으로 간주되고 판매 자격 기준 시점에 회계 처리합니다. 비 정식 포지션의 경우 조정 된 원가 기준은 W-2 양식에보고 된 보상 소득과 귀하의 취득 원가를 합한 금액입니다. 취득 비용은 수령 한 할인을 보통 소득 대신 자본 이득으로보고 할 수 있습니다. 제한 재고 단위 RSU. 이러한 재고 단위는 보상 형태로 직원에게 수여됩니다. 직원은 시상 당시 주식을받지 못합니다. 종업원이 주식을 수령 할 때 명시된 특정 가득 플랜을 가지고있다. 종업원이 주식을 수령 할 때, 종업원은 단위와 공정한 시장 가치를 받는다. 그 날짜에받은 주식의 소득은 소득으로 간주됩니다. 고용주의 계획에 따라, 주식이 수여 될 때, 주식이 가득되었을 때, 또는 주식이 가득 될 때 소득에 대해 세금을 지불하도록 선택할 수 있습니다. 보고 된 금액 주식형 종목이 스톡 유닛에서 귀하의 조정 원가 기준이 될 때 고용주가 W-2 양식으로 수입으로 지불합니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO. ISO 단위에 대한 요건이 엄격 해지고 차례로 더 유리한 세제 혜택을 제공합니다. ISO 단위는 옵션 행사 후 최소 1 년 동안 보유해야합니다. 또한 옵션을 부여한 후 최소 2 년이 경과 할 때까지 주식을 매각 할 수 없습니다. 이러한 이유로, 옵션을 구매할 때 할인 혜택을받을 수 있습니다. Nonqualified Stock Options NSO. ISO 단위가 더 제한적 일 때 NSO 단위는 더 일반적이다. 이러한 스톡 옵션은 경상 이익과 자본 이득 손실을 발생시킬 것이다. 이 옵션은 부여 된 가격으로 미리 결정된 가격으로 부여됩니다. 옵션을 행사할 때 주가에 관계없이 직원이 옵션을 해당 가격으로 행사할 수 있습니다. 옵션이 행사되면 직원은 보조금 가격과 주식 시장 행사 가격을 구입 한 날의 공정한 시장 가치 FMV를 지불하는 가격 간의 차이. 올해 고용주의 보수 수입이있는 경우이 수입은 BOX 1의 W-2 양식에 포함됩니다 . 세금을 충당하기 위해 재고 단위를 판매 한 경우이 정보는 양식 W-2에도 포함됩니다. 상자 12 및 14는 직원 스톡 옵션과 관련하여 양식 W-2에 포함 된 수입을 설명하기 때문에 검토해야합니다 귀하가 주식을 판매하는 연도에 양식 1099-B를 받게됩니다. 양식은 귀하의 세금 신고서에 거래로 인한 자본 이득 또는 손실을보고합니다. 귀하의 투자 기록을 검토하여 양식 1099- BT 그는 귀하의 양식에 근거합니다 양식 1099-B는 귀하의 중개인이 사용할 수있는 정보를 기반으로합니다 이용 가능한 정보가 불완전한 경우 귀하의 원가 기준 금액이 틀릴 수 있습니다. 양식 1099-B의 원가 기초 금액이 귀하의 조정 원가 기준 귀하의 기록에 TaxACT에 조정 코드 B를 입력하십시오. 마찬가지로 양식 W-2는 양식 1099-B에 비용 기준을 포함하지 않으므로 코드 B로 조정 금액을 입력해야합니다. 양식 1099-B 비용 기초 액이 누락 된 경우에도 세금 환급에 대한 비용 기준을 계산하여보고해야합니다. Form 3921은 직원에게 양도 된 연도의 인센티브 스톡 옵션으로 발행됩니다. 이 양식에는 판매를 올바르게보고하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다 당신이 양식을받는 해에 세금 신고서에 양식 3921의 정보를 입력하지 않아도 투자 기록을 보관해야합니다. 양식 3922는 다음과 같습니다. employe 발행 주식 옵션을 판매하지 않았기 때문에 보유 기간 요구 사항이 결정되지 않았습니다. 따라서 고용주는 W-2 양식에 보상 수입을 보통 수입으로 포함시키지 않습니다. 서식 3922가 발급됩니다 귀하가 장부를 판매 할 때 귀하의 미래 사용을 위해 귀하의 세금 신고서에 소득을보고해야합니다. 서식 3921과 마찬가지로 귀하의 투자 기록과 함께 양식 3922를 저장하십시오. TaxAct는 귀하의 세금을 빠르고 쉽게 손쉽게 준비 및 제출할 수 있도록합니다. 귀하의 최대 환급 그것은 세금으로 최상의 거래입니다 지금 시작하거나 세금 계정에 로그인하십시오. 정보가 필요합니다. 세무 조사원이 양식을 사용하지 않고 2014 세금을 제출하지 않았습니다. 3921 저희 회사 회계사는 신청서를 제출하거나 배포하지 않았습니다. 나는 2014 년에 나의 선택권을 행사하고 2015 년에 매각했다. 나는 10 월까지 내 세금을 연장했지만, 계속 받아야한다고 주장해야한다. 나는 3921을 받아야한다고 주장한다. 당신의 도움에 감사드립니다. 당신의 마음을 밝혀주십시오 답장을 취소하십시오. 귀하의 서비스에 대한 지불로 주식을 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 처분 할 때 주식 선택권에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션으로 부여되는 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획이 비기역 스톡 옵션입니다. 법정 또는 비정형 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이되도록 간행물 525 과세 가능 및 비양도 소득을 참조하십시오. 재고 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 귀하가 옵션을 수령하거나 행사할 때 귀하의 총소득에 포함 된 금액 그러나 귀하가 ISO를 실행 한 해에 귀하는 대안의 최소 세가 부과 될 수 있습니다. 추가 정보 n, 양식 6251을 참고하십시오. 지시 사항 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 발생할 수 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별한 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 경상 소득으로 판매 수입을 처리해야합니다. 주식의 처분에 따른 손익 결정시 임금으로 간주되는 금액을 임금으로 추가합니다. 재고 유형에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오 옵션 및 소득 신고시기 및 소득세 법상 소득 신고 방법에 대한 규칙이 포함되어 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 양식 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사 b이 양식은 해당 자본금과 경상 이익을 결정할 때 필요한 중요한 날짜와 가치를보고 할 것입니다. 사원 주식 구매 계획 - 전나무 후 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, Section 423에 의거하여 Employee Stock Purchase Plan을 통해 획득 한 주식 양도 계획서를 수령해야합니다. c이 양식은 중요한 날짜를보고합니다 귀하의 수익에 대해보고해야 할 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 가치. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액 및 포함시기는 공정한 시장 가치 - 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치 - 옵션이 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대한 소득 신고시기를 결정하는 옵션 및 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격 - 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않은 대부분의 비자 산 옵션들 - 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 소득 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 운동을 통해 얻은 주식의 공정한 시장 가치 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득으로 취급하거나 손실 특정 정보 및보고 요구 사항은 발행물 525.Page를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일 최종 검토 또는 업데이트 됨.